Налог на имущество организаций: порядок расчета и уплаты

Налог на имущество организаций является региональным налогом, взимаемым с стоимости основных средств компании. Рассмотрим ключевые аспекты его исчисления и уплаты.

Основные положения налога на имущество

Плательщики налога

• Российские организации, имеющие имущество на балансе
• Иностранные компании с постоянными представительствами
• Иностранные организации, владеющие недвижимостью в РФ

Объекты налогообложения

Порядок расчета налога

Формула расчета

Налог = Налоговая база × Ставка налога

Определение налоговой базы

1. Рассчитайте среднегодовую стоимость имущества
2. Для отдельных объектов недвижимости используйте кадастровую стоимость
3. Примените льготы (при наличии)

Ставки налога в 2024 году

Сроки уплаты и отчетности

• Авансовые платежи - до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
• Годовая декларация - до 30 марта следующего года
• Окончательный расчет - до 30 марта следующего года

Льготы по налогу на имущество

Категории льготников

• Организации инвалидов
• Религиозные организации
• Научные учреждения государственного значения
• Компании особых экономических зон

Региональные льготы

Рекомендации по оптимизации

• Своевременно списывайте устаревшее имущество
• Используйте ускоренную амортизацию
• Проверяйте право на применение льгот
• Контролируйте изменения в региональном законодательстве

Правильное исчисление налога на имущество организаций позволяет избежать штрафных санкций и оптимизировать налоговую нагрузку.