Налоговые расчеты зависят от вида налога, налоговой базы и применяемых ставок. Рассмотрим основные принципы расчета различных налоговых платежей.
| Элемент | Описание |
| Объект налогообложения | Доход, имущество, товар или операция |
| Налоговая база | Стоимостная характеристика объекта |
| Налоговая ставка | Процент или фиксированная сумма |
| Налоговый период | Временной отрезок для расчета |
Налог = Налоговая база × Налоговая ставка - Налоговые вычеты
1. НДФЛ (подоходный налог)
- База: Совокупный доход за минусом вычетов
- Ставка: 13% (основная), 15-35% для отдельных доходов
- Формула: (Доход - Вычеты) × 13%
| Этап | Расчет |
| Исходящий НДС | Стоимость товаров × 20% (или 10%) |
| Входящий НДС | НДС в стоимости приобретений |
| К уплате | Исходящий НДС - Входящий НДС |
- Определить среднегодовую стоимость имущества
- Применить региональную ставку (до 2,2%)
- Рассчитать: (Стоимость имущества × Ставка)
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Годовой доход | 600 000 |
| Стандартный вычет | 24 000 |
| Налоговая база | 576 000 |
| НДФЛ (13%) | 74 880 |
| Режим | Особенности расчета |
| УСН (Доходы) | Доход × 6% (может снижаться до 1%) |
| УСН (Доходы-Расходы) | (Доход - Расход) × 15% (может снижаться до 5%) |
| Патент | Фиксированная сумма по виду деятельности |
- Налоговые льготы и вычеты
- Региональные особенности
- Категория налогоплательщика
- Изменения в законодательстве
- Применение пониженных ставок
- Сверить с нормативными актами
- Использовать официальные калькуляторы ФНС
- Проверить актуальность ставок
- Учесть все положенные вычеты
- Проконсультироваться с налоговым специалистом
