Налог на доходы от банковских вкладов рассчитывается по установленной законодательством формуле. Рассмотрим методику вычисления налоговых обязательств по депозитам.
Содержание
Формула расчета налога
Налог = (Суммарный доход по всем вкладам - Необлагаемый лимит) × 13%
Компоненты формулы:
- Суммарный доход - общая сумма процентов по всем вкладам за год
- Необлагаемый лимит - 1 000 000 руб. × ключевую ставку ЦБ на 1 января
- 13% - ставка НДФЛ для налоговых резидентов РФ
Порядок расчета шаг за шагом
- Определите ключевую ставку ЦБ на 1 января текущего года
- Вычислите необлагаемый лимит: 1 000 000 × ключевую ставку
- Суммируйте все процентные доходы по вкладам за год
- Вычтите из общей суммы необлагаемый лимит
- Умножьте полученную разницу на 13%
Пример расчета за 2024 год
| Параметр | Значение |
| Ключевая ставка ЦБ на 01.01.2024 | 7,5% |
| Необлагаемый лимит | 1 000 000 × 7,5% = 75 000 руб. |
| Общий доход по вкладам | 120 000 руб. |
| Налоговая база | 120 000 - 75 000 = 45 000 руб. |
| Сумма налога | 45 000 × 13% = 5 850 руб. |
Особые случаи налогообложения
Для валютных вкладов
- Доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты процентов
- Применяется та же формула расчета
Для нерезидентов РФ
- Ставка налога 30% вместо 13%
- Необлагаемый лимит не применяется
Кто и как платит налог
| Аспект | Описание |
| Расчет налога | ФНС на основании данных от банков |
| Уведомление | Направляется налогоплательщику до 1 ноября |
| Срок уплаты | До 1 декабря следующего года |
Важно знать:
- Налогом облагаются только рублевые вклады со ставкой выше ключевой +5%
- Валютные вклады облагаются при любой ставке
- Банки сами подают сведения в ФНС
- При отсутствии уведомления налог платить не нужно
Для точного расчета налога по своим вкладам можно использовать онлайн-калькуляторы на сайте ФНС или банковских порталах, указав сумму вкладов и полученные проценты.
