Налог на доходы от банковских вкладов рассчитывается по установленной законодательством формуле. Рассмотрим методику вычисления налоговых обязательств по депозитам.
Содержание
Налог на доходы от банковских вкладов рассчитывается по установленной законодательством формуле. Рассмотрим методику вычисления налоговых обязательств по депозитам.
Формула расчета налога
Налог = (Суммарный доход по всем вкладам - Необлагаемый лимит) × 13%
Компоненты формулы:
- Суммарный доход - общая сумма процентов по всем вкладам за год
- Необлагаемый лимит - 1 000 000 руб. × ключевую ставку ЦБ на 1 января
- 13% - ставка НДФЛ для налоговых резидентов РФ
Порядок расчета шаг за шагом
- Определите ключевую ставку ЦБ на 1 января текущего года
- Вычислите необлагаемый лимит: 1 000 000 × ключевую ставку
- Суммируйте все процентные доходы по вкладам за год
- Вычтите из общей суммы необлагаемый лимит
- Умножьте полученную разницу на 13%
Пример расчета за 2024 год
| Параметр | Значение |
| Ключевая ставка ЦБ на 01.01.2024 | 7,5% |
| Необлагаемый лимит | 1 000 000 × 7,5% = 75 000 руб. |
| Общий доход по вкладам | 120 000 руб. |
| Налоговая база | 120 000 - 75 000 = 45 000 руб. |
| Сумма налога | 45 000 × 13% = 5 850 руб. |
Особые случаи налогообложения
Для валютных вкладов
- Доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты процентов
- Применяется та же формула расчета
Для нерезидентов РФ
- Ставка налога 30% вместо 13%
- Необлагаемый лимит не применяется
Кто и как платит налог
| Аспект | Описание |
| Расчет налога | ФНС на основании данных от банков |
| Уведомление | Направляется налогоплательщику до 1 ноября |
| Срок уплаты | До 1 декабря следующего года |
Важно знать:
- Налогом облагаются только рублевые вклады со ставкой выше ключевой +5%
- Валютные вклады облагаются при любой ставке
- Банки сами подают сведения в ФНС
- При отсутствии уведомления налог платить не нужно
Для точного расчета налога по своим вкладам можно использовать онлайн-калькуляторы на сайте ФНС или банковских порталах, указав сумму вкладов и полученные проценты.
