Проверка декларации по НДС с использованием оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) позволяет выявить возможные ошибки и расхождения до подачи отчета. Рассмотрим методику такой проверки.
Содержание
Подготовка к проверке
- Сформируйте ОСВ за отчетный период
- Подготовьте книгу покупок и книгу продаж
- Имейте под рукой первичные документы
- Убедитесь в актуальности учетной политики
Основные контрольные соотношения
| Показатель декларации | Соответствие в ОСВ |
| Строка 010 (налоговая база) | Оборот по кредиту счета 90.1 без НДС |
| Строка 050 (НДС к начислению) | Оборот по кредиту счета 68.02 (субконто НДС) |
| Строка 110 (вычеты) | Оборот по дебету счета 19 |
Пошаговая проверка разделов
Раздел 1 (сумма налога)
- Сравните строку 030 с кредитовым оборотом счета 68.02
- Проверьте строку 050 (НДС к уплате) по формуле: строка 040 - строка 050
- Убедитесь, что строка 020 соответствует книге продаж
Раздел 3 (расчет налога)
- Графа 3 (налоговая база) должна совпадать с ОСВ по счету 90.1
- Графа 5 (сумма НДС) - с кредитом 76.НДС
- Проверьте соответствие графы 8 (вычеты) с дебетом 68.02
Проверка по счетам учета
| Счет | Что проверять |
| 19 "НДС по приобретенным ценностям" | Сопоставление с книгой покупок |
| 68.02 "Расчеты по НДС" | Сальдо на конец периода |
| 90.3 "НДС" | Обороты по реализации |
Типичные ошибки при проверке
- Несоответствие данных книги продаж и ОСВ
- Неправильное отражение авансов
- Ошибки в распределении НДС по ставкам
- Технические ошибки при округлении
Автоматизированные способы проверки
- Использование встроенных отчетов в 1С
- Применение специализированных проверочных программ
- Анализ через онлайн-сервисы ФНС
- Использование Excel-шаблонов для сверки
Действия после проверки
| Результат проверки | Действия |
| Расхождения обнаружены | Исправить ошибки и сформировать уточненку |
| Ошибок не выявлено | Подписать и сдать декларацию |
| Сомнительные моменты | Запросить разъяснения у ФНС |
