Как проверить декларацию по НДС по оборотно-сальдовой ведомости

Проверка декларации по НДС с использованием оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) позволяет выявить возможные ошибки и расхождения до подачи отчета. Рассмотрим методику такой проверки.

1. Подготовка к проверке

• Сформируйте ОСВ за отчетный период
• Подготовьте книгу покупок и книгу продаж
• Имейте под рукой первичные документы
• Убедитесь в актуальности учетной политики

2. Основные контрольные соотношения

3. Пошаговая проверка разделов

3.1. Раздел 1 (сумма налога)

1. Сравните строку 030 с кредитовым оборотом счета 68.02
2. Проверьте строку 050 (НДС к уплате) по формуле: строка 040 - строка 050
3. Убедитесь, что строка 020 соответствует книге продаж

3.2. Раздел 3 (расчет налога)

• Графа 3 (налоговая база) должна совпадать с ОСВ по счету 90.1
• Графа 5 (сумма НДС) - с кредитом 76.НДС
• Проверьте соответствие графы 8 (вычеты) с дебетом 68.02

4. Проверка по счетам учета

5. Типичные ошибки при проверке

• Несоответствие данных книги продаж и ОСВ
• Неправильное отражение авансов
• Ошибки в распределении НДС по ставкам
• Технические ошибки при округлении

6. Автоматизированные способы проверки

1. Использование встроенных отчетов в 1С
2. Применение специализированных проверочных программ
3. Анализ через онлайн-сервисы ФНС
4. Использование Excel-шаблонов для сверки

7. Действия после проверки